Berufshaftpflicht Werbungskosten

Wir möchten heute zum Thema Berufshaftpflicht Werbungskosten informieren. Dabei möchten wir grundsätzlich vorwegnehmen, dass angestellte Personen, die eine Versicherung mit einem beruflichen Anteil abgeschlossen haben, dies auch im Rahmen der Steuererklärung als Werbungskosten absetzen können. Das gilt insbesondere für eine Betriebshaftpflichtversicherung als auch eine Berufshaftpflichtversicherung.

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Berufshaftpflichtversicherung Werbungskosten

Versicherungen dürfen von angestellten Personen von der Steuer abgesetzt werden, wenn es sich hierbei um einen beruflichen Anteil handeln sollte. Bei einer beruflichen Haftpflichtversicherung, Vermögensschadenhaftpflicht, gewerblichen Rechtsschutz, Arbeitsrechtsschutz und anderen Versicherungen ist dies der Fall. Das kann im Rahmen der Steuererklärung als Werbungskosten angegeben werden.

Berufshaftpflichtversicherung Test 2022

Berufshaftpflicht Werbungskosten und Werbungskostenpauschbetrag

In Deutschland ist wichtig zu wissen, dass es einen Werbungskostenpauschbetrag gibt. Dabei werden die Einkünfte ermittelt und pauschal von den Einnahmen abgezogen, sollten nicht die höheren Werbungskosten nachgewiesen werden können. Siehe auch Pauschbetrag. Seit dem Jahre 2023 liegt der Pauschbetrag bei 1230 EUR /1 000 EUR. Es gelten die Werbungskosten-Pauschbeträge im deutschen Einkommensteuerrecht. Es gelten Einnahmen aus nichtselbständiger Arbeit bis zu 1230 Euro im Rahmen Arbeitnehmerpauschbetrag; § 9a Satz 1 Nr. 1 Buchstabe a EStG.

Übersicht Werbungskosten Beispiele in Anlage N

Wir haben auch wichtige Kosten gefunden, die über die Steuererklärung abgesetzt werden können. Das sind Beispiele für absetzbare Kosten:

  • Arbeitskleidung
    Arbeitsmittel
    Arbeitszimmer
    Beiträge zu Berufsverbänden oder Gewerkschaften
    Bewerbungskosten
    Bewirtungskosten
    Büroeinrichtung
    Dienstkleidung
    Dienstreisen
    Doppelte Haushaltsführung
    Kosten für die Erstellung der Steuererklärung
    Fahrtkosten
    Fortbildungskosten
    Lerngemeinschaften
    Telefon- und Internetkosten
    Umzugskosten
    Unfallkosten
    Vermietung und Verpachtung
§ 9a Satz 1 Nr. 1 Buchstabe b EStG

Laut § 9a Satz 1 Nr. 1 Buchstabe b EStG gibt es 102 Euro im Zuge der Einnahmen aus Versorgungsbezügen, Sparer-Pauschbetrag; § 20 Abs. 9 EStG liegt bei 1000 Euro bei Einnahmen Kapitalerträgen, § 22, § 9a Satz 1 Nr. 3 EStGaus bestimmten anderen Bezügen bei 102 Euro, § 9a Satz 2 EStG, § 20 Abs. 9 Satz 4 EStG bedeutet, dass der Betrag nicht zu negativen Einkünften führen darf, maximal sind in der Folge die Höhe der gesamten Einnahmen vorgesehen. Belege müssen hierfür nicht gesammelt werden, was ein klarer Vorteil der Regelung ist. Wer höhere Beträge bei der Steuer geltend machen möchte, der muss die Belege einreichen. Lediglich der Sparer-Pauschbetrag ist hiervon ausgenommen.

Regelung in Österreich

Wir möchten nicht nur das System in Deutschland vorstellen, auch in unserem Nachbarland Österreich gibt es Regeln. Im Rahmen des österreichischen Einkommensteuerrechts wird jährlich ein Pauschbetrag in Höhe von 132 Euro abgezogen. Weitere Kosten sind zum Abzug zulässig, sofern diese nachgewiesen werden können. Dabei handelt es sich um nichtselbständige Einkünfte aus Werbungskosten Zu finden sind die Regeln laut § 16 Abs. 3 EStG (AT).

In der Steuer

Alles, was absetzbar ist, Anteil der Beiträge, berufliche Unfallversicherung, private Versicherungen bei der Steuer absetzen, Beiträge, Berufshaftpflichtversicherung, geltend, Schaden, Pflegeversicherung, Haftpflichtversicherung, melden, Versicherung in der Steuererklärung.

ANALGE N

Name
2
Vorname
3 Steuernummer
4
Sofern keine IdNr. vorhanden: eTIN lt. Lohnsteuerbescheinigung(en) eTIN lt. weiterer Lohnsteuerbescheinigung(en)
Anlage N
Jeder Ehegatte / Lebenspartner
mit Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit hat eine eigene
Anlage N abzugeben.
X stpfl. Person /
Ehemann / Person A
X Ehefrau / Person B
4 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
Angaben zum Arbeitslohn Lohnsteuerbescheinigung(en)
Steuerklasse 1 – 5
5 Steuerklasse 168
EUR Ct
Lohnsteuerbescheinigung(en)
Steuerklasse 6 oder einer Urlaubskasse
EUR Ct
6 Bruttoarbeitslohn 110
,– 111
,–
7 Lohnsteuer 140
,
141
,
8 Solidaritätszuschlag 150
,
151
,
9 Kirchensteuer des Arbeitnehmers 142
,
143
,
10
Nur bei Konfessionsverschiedenheit:
Kirchensteuer für den Ehegatten /
Lebenspartner 144
,
145
,
1. Versorgungsbezug 2. Versorgungsbezug
11
Steuerbegünstigte Versorgungsbezüge
(in Zeile 6 enthalten) 200
,– 210
,–
12
Bemessungsgrundlage für den Versorgungsfreibetrag
lt. Nr. 29 der Lohnsteuerbescheinigung 201
,– 211
,–
13 JJJJ JJJJ Maßgebendes Kalenderjahr des Versorgungsbeginns
lt. Nr. 30 der Lohnsteuerbescheinigung 206 216
14 MM MM
Monat Monat
MM MM
Monat Monat
202 – 203 212 – 213
Bei unterjähriger Zahlung:
Erster und letzter Monat, für den Versorgungsbezüge
gezahlt wurden, lt. Nr. 31 der Lohnsteuerbescheinigung
15
Sterbegeld, Kapitalauszahlungen / Abfindungen
und Nachzahlungen von Versorgungsbezügen
lt. Nr. 32 der Lohnsteuerbescheinigung
(in den Zeilen 6 und 11 enthalten)
204
,– 214
,–
16 Ermäßigt zu besteuernde Versorgungsbezüge für
mehrere Jahre lt. Nr. 9 der Lohnsteuerbescheinigung 205
,– 215
,–
17 Ermäßigt besteuerte Entschädigungen / Arbeitslohn für mehrere Jahre
lt. Nr. 10 der Lohnsteuerbescheinigung 166
,–
18 Entschädigungen / Arbeitslohn für mehrere Jahre – ggf. lt. Nr. 19 der Lohnsteuerbescheinigung – vom Arbeitgeber nicht ermäßigt besteuert 165
,–
Steuerabzugsbeträge zu den Zeilen 16 und 17
19 Solidaritätszuschlag Lohnsteuer 146
,
152
,
20 Kirchensteuer Kirchensteuer
Arbeitnehmer 148
, Ehegatte / Lebenspartner 149
,
21 Steuerpflichtiger Arbeitslohn, von dem kein Steuerabzug vorgenommen worden ist
(soweit nicht in der Lohnsteuerbescheinigung enthalten) 115
,–
22 Steuerfreier Arbeitslohn nach Doppelbesteuerungsabkommen / sonstigen zwischenstaatlichen Übereinkommen (Übertrag aus den Zeilen 52, 71 und / oder 82 der ersten Anlage N-AUS) 139
,–
23 Steuerfreier Arbeitslohn nach Auslandstätigkeitserlass
(Übertrag aus Zeile 67 der ersten Anlage N-AUS) 136
,–
24 Steuerfreie Einkünfte (Besondere Lohnbestandteile) nach Doppelbesteuerungsabkommen /
sonstigen zwischenstaatlichen Übereinkommen / Auslandstätigkeitserlass (Übertrag aus
Zeile 81 der ersten Anlage N-AUS)
178
,–
25 Beigefügte Anlage(n) N-AUS Anzahl
Grenzgänger nach
2 = Frankreich
3 = Schweiz
4 = Österreich
Arbeitslohn in EUR / CHF Schweizerische Abzugsteuer in CHF
26 117 116
, –– 135
,
Steuerfrei erhaltene
Aufwandsentschädigungen / Einnahmen
aus der Tätigkeit als EUR
27 118
,–
Kurzarbeitergeld einschließlich Zuschuss des Arbeitgebers, Zuschuss zum
Mutterschaftsgeld, Verdienstausfallentschädigung (Infektionsschutzgesetz),
Aufstockungsbeträge nach dem Altersteilzeitgesetz, Altersteilzeitzuschläge
nach Besoldungsgesetzen (lt. Nr. 15 der Lohnsteuerbescheinigung)
28 119
,–
Daten für die mit e gekennzeichneten Zeilen liegen im
Regelfall vor und müssen nicht eingetragen werden.
– Bitte Infoblatt eDaten / Anleitung beachten –
e
e
e
e
e
e
e
e
e
e
e
e
e
e
e
e
e
2022AnlN032 2022AnlN032
Werbungskosten – ohne Beträge lt. Zeile 73 bis 76 – 8
Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte / Sammelpunkt / weiträumigem Tätigkeitsgebiet (Entfernungspauschale)
Erste Tätigkeitsstätte in (PLZ, Ort und Straße)
vom bis
Arbeitstage
je Woche
Urlaubs-,
Krankheits-,
Heimarbeits- und
Dienstreisetage
31 T TMM T TMM
32 T TMM T TMM
Sammelpunkt / nächstgelegener Zugang zum weiträumigen Tätigkeitsgebiet (PLZ, Ort und Straße)
33 T TMM T TMM
34 T TMM T TMM
Ort
lt. Zeile
aufgesucht an
Tagen
einfache
Entfernung
(auf volle Kilometer
abgerundet)
davon mit eigenem oder
zur Nutzung überlassenem
Pkw zurückgelegt
davon mit
Sammelbeförderung
des Arbeitgebers
zurückgelegt
davon mit öffentl. Verkehrsmitteln, Motorrad,
Fahrrad o. Ä., als Fußgänger, als Mitfahrer
einer Fahrgemeinschaft zurückgelegt
Aufwendungen für
Fahrten mit öffentlichen
Verkehrsmitteln (ohne
Fähr- und Flugkosten)
EUR
Behinderungsgrad
mind. 70 oder
mind. 50 und
Merkzeichen „G“
35 110 111 km 112 km 113 km km 114
,– 115 1 = Ja
36 130 131 km 132 km 133 km km 134
,– 135 1 = Ja
37 150 151 km 152 km 153 km km 154
,– 155 1 = Ja
38 170 171 km 172 km 173 km km 174
,– 175 1 = Ja
EUR EUR
39 Arbeitgeberleistungen lt. Nr. 17 und 18 der
Lohnsteuerbescheinigung ersetzt
steuerfrei 290
,–pauschal
besteuert 295
,–
40 Von der Agentur für Arbeit oder dem Jobcenter gezahlte Fahrtkostenzuschüsse 291
,–
Beiträge zu Berufsverbänden (Bezeichnung der Verbände)
41 310
,–
Aufwendungen für Arbeitsmittel – soweit nicht steuerfrei ersetzt – (Art der Arbeitsmittel bitte einzeln angeben.) EUR
42
,–
43 +
,– 320
,–
Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer
44 325
,–
Homeoffice-Pauschale
(Diese wird von Ihrem Finanzamt anhand Ihrer Angaben zur Anzahl der Tage berechnet.)
Kalendertage, an denen die berufliche Tätigkeit ausschließlich in der häuslichen Wohnung
ausgeübt wurde 45 335 Anzahl der Tage
Fortbildungskosten – soweit nicht steuerfrei ersetzt –
46 330
,–
Weitere Werbungskosten – soweit nicht steuerfrei ersetzt –
Fähr- und Flugkosten bei Wegen zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte /
Sammelpunkt / weiträumigem Tätigkeitsgebiet
47
,–
Sonstiges (z. B. Bewerbungskosten, Kontoführungsgebühren)
48 +
,–
49 +
,– 380
,–
e
2022AnlN033 2022AnlN033
Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten
Die Fahrten wurden ganz oder teilweise mit einem Firmenwagen oder im Rahmen einer unentgeltlichen
Sammelbeförderung des Arbeitgebers durchgeführt
– Falls „Ja“: Für die Fahrten mit Firmenwagen oder Sammelbeförderung dürfen mangels Aufwands
keine Eintragungen zu Fahrtkosten in Zeile 62 vorgenommen werden. –
1 = Ja
61 401 2 = Nein
Fahrtkosten
62
,–
Übernachtungskosten
63 + ,–
Reisenebenkosten
64 + ,– 410
,–
65 Pauschbeträge für Berufskraftfahrer bei Übernachtung im Kfz 411 Anzahl der Tage
66 Vom Arbeitgeber steuerfrei ersetzt 420
,–
Pauschbeträge für Mehraufwendungen für Verpflegung
Bei einer Auswärtstätigkeit im Inland:
67 Abwesenheit von mehr als 8 Stunden (bei Auswärtstätigkeit ohne Übernachtung) 470 Anzahl der Tage
68 An- und Abreisetage (bei einer mehrtägigen Auswärtstätigkeit mit Übernachtung) 471 Anzahl der Tage
69 Abwesenheit von 24 Stunden 472 Anzahl der Tage
70 Kürzungsbeträge wegen Mahlzeitengestellung (eigene Zuzahlungen sind ggf. gegenzurechnen) 473
,–
71 Bei einer Auswärtstätigkeit im Ausland (Berechnung bitte in einer gesonderten Aufstellung): 474
,–
72 Vom Arbeitgeber steuerfrei ersetzt 490
,–
Werbungskosten in Sonderfällen
– Die in den Zeilen 73 bis 76 erklärten Werbungskosten dürfen nicht in den Zeilen 31 bis 72 und
91 bis 117 enthalten sein –
Werbungskosten zu steuerbegünstigten Versorgungsbezügen lt. Zeile 11 EUR Art der Aufwendungen
73 682
,–
Werbungskosten zu steuerbegünstigten Versorgungsbezügen für mehrere Jahre lt. Zeile 16
Art der Aufwendungen
74 659
,–
Werbungskosten zu Entschädigungen / Arbeitslohn für mehrere Jahre lt. Zeile 17 und / oder 18
Art der Aufwendungen
75 660
,–
Werbungskosten zu steuerfreiem Arbeitslohn lt. Zeile 22 und 23
(Übertrag aus den Zeilen 76 und 83 der ersten Anlage N-AUS) 76 657
,–
Werbungskosten zu steuerpflichtigem Arbeitslohn, von dem kein Steuerabzug vorgenommen worden
ist lt. Zeile 21 – in den Zeilen 31 bis 72 und 91 bis 117 enthalten –
Art der Aufwendungen
77 656
,–
Werbungskosten zu Arbeitslohn für eine Tätigkeit im Inland, wenn die Ansässigkeit in Belgien
gegeben ist – in den Zeilen 31 bis 72 und 91 bis 117 enthalten – 78 675
,–
2022AnlN034 2022AnlN034
Mehraufwendungen für doppelte Haushaltsführung
Allgemeine Angaben
Der doppelte Haushalt wurde aus beruflichem Anlass begründet
am
91 501 T TMM J J J J Grund
92
Der doppelte Haushalt hat seitdem ununterbrochen bestanden
bis
93 502 T TMM 2022
Beschäftigungsort (PLZ, Ort, sowie zusätzlich der Staat – falls im Ausland und abweichend vom Staat, in dem der doppelte Haushalt liegt –)
94
Der doppelte Haushalt liegt im Ausland 95 507 1 = Ja
Staat
Es liegt ein eigener Hausstand am Lebensmittelpunkt vor
– Wird die Zeile 96 mit „Nein“ beantwortet, sind Eintragungen in den Zeilen 97 bis 115 nicht vorzunehmen. –
96 503 1 = Ja
2 = Nein
PLZ, Ort des eigenen Hausstandes
97
seit
504 T TMM J J J J
Der Begründung des doppelten Haushalts ist eine Auswärtstätigkeit am selben Beschäftigungsort
unmittelbar vorausgegangen 98 505 1 = Ja
Anstelle der Mehraufwendungen für doppelte Haushaltsführung werden in den Zeilen 31 bis 39
Fahrtkosten für mehr als eine Heimfahrt wöchentlich geltend gemacht 99 506 1 = Ja
– Wird die Zeile 99 mit „Ja“ beantwortet, sind Eintragungen in den Zeilen 100 bis 115 nicht vorzunehmen. –
Fahrtkosten
Die Fahrten wurden mit einem Firmenwagen oder im Rahmen einer unentgeltlichen
Sammelbeförderung des Arbeitgebers durchgeführt 100 510
1 = Ja, insgesamt
2 = Nein
3 = Ja, teilweise
– Soweit die Zeile 100 mit „Ja, insgesamt“ beantwortet wird, sind Eintragungen in den Zeilen 101, 102, 104 und 106 nicht vorzunehmen.
Bei „Ja, teilweise“ sind Eintragungen in diesen Zeilen nur für die mit dem eigenen oder zur Nutzung überlassenen privaten Fahrzeug
durchgeführten Fahrten vorzunehmen. –
Erste Fahrt zum Ort der ersten Tätigkeitsstätte und letzte Fahrt zum eigenen Hausstand
mit privatem Kfz
gefahrene km
101 511
Kilometersatz bei Einzelnachweis
(Berechnung bitte in einer
gesonderten Aufstellung)
EUR Ct
512
,
mit privatem Motorrad /
Motorroller
gefahrene km
102 522
Kilometersatz bei Einzelnachweis
(Berechnung bitte in einer
gesonderten Aufstellung)
EUR Ct
523
,
mit öffentlichen Verkehrsmitteln oder entgeltlicher Sammelbeförderung
EUR
103 513
,–
Wöchentliche Familienheimfahrten
einfache Entfernung
(ohne Flugstrecken)
km
104 514
Anzahl
515
Kosten für öffentliche Verkehrsmittel (ohne Fähr- und Flugkosten)
EUR
105 516
,–
Nur bei Behinderungsgrad von mindestens 70 oder mindestens 50 und Merkzeichen „G“
einfache Entfernung
(ohne Flugstrecken)
km
106 524
davon mit
privatem
Kfz zurückgelegt
km
517
Anzahl
518
Kilometersatz bei Einzelnachweis (Berechnung
bitte in einer gesonderten
Aufstellung)
EUR Ct
519
,
Kosten für öffentliche Verkehrsmittel (ohne Fähr- und Flugkosten)
EUR
107 520
,–
Fähr- und Flugkosten (zu den Zeilen 104 bis 107) oder Kosten für entgeltliche Sammelbeförderung 108 für Heimfahrten 521
,–
Kosten der Unterkunft am Ort der ersten Tätigkeitsstätte
109 Aufwendungen (z. B. Miete einschließlich Stellplatz- / Garagenkosten, Nebenkosten) 530
,–
110 Größe der Zweitwohnung des doppelten Haushalts im Ausland 531 m2
Pauschbeträge für Mehraufwendungen für Verpflegung
Die Verpflegungsmehraufwendungen lt. Zeilen 111 bis 114 können nur für einen Zeitraum von 3 Monaten nach Bezug der Unterkunft am Ort
der ersten Tätigkeitsstätte geltend gemacht werden; geht der doppelten Haushaltsführung eine Auswärtstätigkeit voraus, ist dieser Zeitraum
auf den Dreimonatszeitraum anzurechnen.
Bei einer doppelten Haushaltsführung im Inland:
111 An- und Abreisetage 541 Anzahl der Tage
112 Abwesenheit von 24 Stunden 542 Anzahl der Tage
Kürzungsbetrag wegen Mahlzeitengestellung (eigene Zuzahlungen sind ggf. gegenzurechnen)
EUR
113 544
,–
114 Bei einer doppelten Haushaltsführung im Ausland (Berechnung bitte in einer gesonderten Aufstellung) 543
,–
Sonstige Aufwendungen (z. B. Kosten für den Umzug, die Einrichtung und den Hausrat, jedoch ohne
Kosten der Unterkunft lt. Zeile 109)
115 550
,–
Summe der Mehraufwendungen für weitere doppelte Haushaltsführungen
(Berechnung bitte in einer gesonderten Aufstellung) 116 551
,–
117 Vom Arbeitgeber / von der Agentur für Arbeit insgesamt steuerfrei ersetzt 5